日本關稅計算以 CIF 價值為核心基準，結合稅率類型、商品分類及政策優惠分步推進，核心稅費為關稅與消費稅，兩者計算環環相扣，需精準匹配商品屬性與申報規范。
計稅基礎首要是確定 CIF 價值，即商品成本、國際運費與保險費的總和，外幣計價需按海關征稅當日公示的匯率中間價折合成日元。若申報價格偏低，海關將參考同類商品市場價、平臺售價等啟動逆算機制重新核定，確保計稅基礎真實。
關稅計算的關鍵是匹配 HS 編碼與對應稅率。編碼需***到十位，可通過日本海關官網或 JETRO 數據庫查詢。稅率類型分為三類：從價稅最常用，按 CIF 價值比例征收，如進口耳機 HS 編碼對應稅率 0%，CIF 總價 10 萬日元則關稅為 0；從量稅適用于酒類、煙草等，按重量或容積計費，如葡萄酒按每升固定金額征收；復合稅結合兩者，如高端手表需同時計算從價稅額與固定稅額后相加。
稅率優先級有明確規則，EPA 協定稅率優于普惠制稅率，暫定稅率高于基本稅率，符合條件的商品憑原產地證明可享受更低稅率，部分工業設備甚至能免稅。新鮮橘子等商品還實行季節關稅，6 月至 11 月稅率 16%，12 月至次年 5 月則升至 32%，需提前規劃發貨時間。
消費稅在關稅基礎上計算，標準稅率 10%，含 7.8% 國家消費稅與 2.2% 地方消費稅，食品、非酒精飲料等適用 8% 優惠稅率。公式為消費稅 =（CIF 價值 + 關稅）× 消費稅率，延續耳機案例，消費稅即為（10 萬 + 0）×10%=1 萬日元，總稅費合計 1 萬日元。
2025 年起，關稅與消費稅起征點均為 CIF 價值≤1 萬日元且稅額≤100 日元，但皮革制品、針織服裝等例外商品即便貨值不足仍需繳稅。單件包裹價值≤20 萬日元且重量≤20kg 時，可適用簡化申報，關稅與消費稅合并核算，流程更高效。
計算時需注意，混合商品需按類別分別歸類計稅，組件與配件通常按成品稅率核算，稅額計算結果四舍五入取整數。個人自用商品的 CIF 價值計算有特殊規則，為境外零售價的 60% 加運費及保險費，稅率適用簡化標準。
準確歸類 HS 編碼是降低成本的基礎，合規申報 CIF 價值可規避罰款風險，而利用協定稅率與季節關稅政策能進一步優化成本。實際操作中建議通過官方渠道確認最新稅率，尤其是農產品等關稅波動較大的品類，確保計算精準且符合政策要求。
